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Berechnung der Steuerersparnis durch den Erwerb einer denkmalgeschützten Immobilie
Angaben zum Objekt
Gesamtkaufpreis in Euro
Summe aus Grundstück, Altbausunbstanz und Sanierungskosten
Anteil Denkmalschutzkosten in Prozent
Wie hoch ist der Anteil der Sanierungskosten?
Baujahr der Immobilie (Altbausubstanz)
Gebäude die vor 1925 errichtet wurden, werden mit 2.5% AfA abgeschrieben
vor 1925
ab 1925
Nutzung des Objektes
Das Objekt wird vermietet.
Der Erwerber ist Kapitalanleger
Das Objekt wird vom Erwerber selbst genutzt.
Der Erwerber ist Selbstnutzer
Angaben zum Erwerber
zu versteuerndes Jahreseinkommen in Euro
Steuertabelle
Verheiratete Erwerber Splittingtabelle, die anderen Grundtabelle
Grundtabelle
Splittingtabelle
Kirchensteuer
Je nach Bundesland, Bayern und Baden-Württemberg 8%, alle anderen 9%
keine
8%
9%
Grundlagen der Berechnung
Ein nicht verheirateter Erwerber, mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen in Höhe von Euro 40.000, investiert in eine vermietete Immobilie einen Gesamtkaufpreis in Höhe von Euro 200.000 zuzüglich Kaufnebenkosten.
Die Bemessungsgrundlage für die AfA von Baudenkmalen wird mit Euro 140.000 (70,00% des Gesamtkaufpreises) angenommen.
Das ursprüngliche Baujahr des Objekts liegt im Jahr 1925 oder später. Als Bemessungsgrundlage für die lineare AfA der Altbausubstanz nehmen wir die Hälfte des verbleibenden Gesamtkaufpreises an. Der Rest enfällt auf das Grundstück und wird nicht abgeschrieben.
Jahr
Einkommen
Steuerlast
AfA Denkmalschutz
AfA Altbau 2%
Einkommen neu
Steuerlast neu
Steuerersparnis
2025
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2026
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2027
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2028
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2029
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2030
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2031
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2032
40.000
8.170
12.600
600
26.800
3.866
4.303
2033
40.000
8.170
9.800
600
29.600
4.721
3.449
2034
40.000
8.170
9.800
600
29.600
4.721
3.449
2035
40.000
8.170
9.800
600
29.600
4.721
3.449
2036
40.000
8.170
9.800
600
29.600
4.721
3.449
Summen
98.035
140.000
7.200
49.813
48.222