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Berechnung der Steuerersparnis durch den Erwerb einer denkmalgeschützten Immobilie

Angaben zum Objekt
Gesamtkaufpreis in Euro
Summe aus Grundstück, Altbausubstanz und Sanierungskosten
Anteil Denkmalschutzkosten in Prozent
Wie hoch ist der Anteil der Sanierungskosten?
Baujahr der Immobilie (Altbausubstanz)
Gebäude die vor 1925 errichtet wurden, werden mit 2.5% AfA abgeschrieben
Nutzung des Objektes
Das Objekt wird vermietet.
Der Erwerber ist Kapitalanleger
Das Objekt wird vom Erwerber selbst genutzt.
Der Erwerber ist Selbstnutzer
Angaben zum Erwerber
zu versteuerndes Jahreseinkommen in Euro
 
Steuertabelle
Verheiratete Erwerber Splittingtabelle, die anderen Grundtabelle
Kirchensteuer
Je nach Bundesland, Bayern und Baden-Württemberg 8%, alle anderen 9%
Grundlagen der Berechnung
Ein nicht verheirateter Erwerber, mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen in Höhe von Euro 75.000, Kirchensteuer 9%, investiert in eine vermietete Immobilie einen Gesamtkaufpreis in Höhe von Euro 175.000 zuzüglich Kaufnebenkosten.

Die Bemessungsgrundlage für die AfA von Baudenkmalen wird mit Euro 113.750 (65% des Gesamtkaufpreises) angenommen.

Das ursprüngliche Baujahr des Objekts liegt vor dem Jahr 1925. Als Bemessungsgrundlage für die lineare AfA der Altbausubstanz nehmen wir die Hälfte des verbleibenden Gesamtkaufpreises an. Der Rest entfällt auf das Grundstück und wird nicht abgeschrieben.
Jahr Einkommen Steuerlast AfA Denkmalschutz AfA Altbau 2,5% Einkommen neu Steuerlast neu Steuerersparnis
2020 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2021 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2022 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2023 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2024 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2025 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2026 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2027 75.000 25.803 10.238 766 63.997 20.511 5.292
2028 75.000 25.803 7.963 766 66.272 21.606 4.198
2029 75.000 25.803 7.963 766 66.272 21.606 4.198
2030 75.000 25.803 7.963 766 66.272 21.606 4.198
2031 75.000 25.803 7.963 766 66.272 21.606 4.198
Summen   309.642 113.750 9.188   250.514 59.128
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