Berechnung der Steuerersparnis durch den Erwerb einer denkmalgeschützten Immobilie
Angaben zum Objekt
Gesamtkaufpreis in Euro
Summe aus Grundstück, Altbausubstanz und Sanierungskosten
Anteil Denkmalschutzkosten in Prozent
Wie hoch ist der Anteil der Sanierungskosten?
Baujahr der Immobilie (Altbausubstanz)
Gebäude die vor 1925 errichtet wurden, werden mit 2.5% AfA abgeschrieben
vor 1925
ab 1925
Nutzung des Objektes
Das Objekt wird vermietet.
Der Erwerber ist Kapitalanleger
Das Objekt wird vom Erwerber selbst genutzt.
Der Erwerber ist Selbstnutzer
Angaben zum Erwerber
zu versteuerndes Jahreseinkommen in Euro
Steuertabelle
Verheiratete Erwerber Splittingtabelle, die anderen Grundtabelle
Grundtabelle
Splittingtabelle
Kirchensteuer
Je nach Bundesland, Bayern und Baden-Württemberg 8%, alle anderen 9%
keine
8%
9%
Grundlagen der Berechnung
Ein nicht verheirateter Erwerber, mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen in Höhe von Euro 75.000, Kirchensteuer 9%, investiert in eine vermietete Immobilie einen Gesamtkaufpreis in Höhe von Euro 175.000 zuzüglich Kaufnebenkosten.
Die Bemessungsgrundlage für die AfA von Baudenkmalen wird mit Euro 113.750 (65% des Gesamtkaufpreises) angenommen.
Das ursprüngliche Baujahr des Objekts liegt vor dem Jahr 1925. Als Bemessungsgrundlage für die lineare AfA der Altbausubstanz nehmen wir die Hälfte des verbleibenden Gesamtkaufpreises an. Der Rest entfällt auf das Grundstück und wird nicht abgeschrieben.
Jahr
Einkommen
Steuerlast
AfA Denkmalschutz
AfA Altbau 2,5%
Einkommen neu
Steuerlast neu
Steuerersparnis
2020
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2021
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2022
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2023
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2024
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2025
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2026
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2027
75.000
25.803
10.238
766
63.997
20.511
5.292
2028
75.000
25.803
7.963
766
66.272
21.606
4.198
2029
75.000
25.803
7.963
766
66.272
21.606
4.198
2030
75.000
25.803
7.963
766
66.272
21.606
4.198
2031
75.000
25.803
7.963
766
66.272
21.606
4.198
Summen
309.642
113.750
9.188
250.514
59.128
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