Berechnung der Steuerersparnis durch den Erwerb einer denkmalgeschützten Immobilie
Angaben zum Objekt
Gesamtkaufpreis in Euro
Summe aus Grundstück, Altbausubstanz und Sanierungskosten
Anteil Denkmalschutzkosten in Prozent
Wie hoch ist der Anteil der Sanierungskosten?
Baujahr der Immobilie (Altbausubstanz)
Gebäude die vor 1925 errichtet wurden, werden mit 2.5% AfA abgeschrieben
vor 1925
ab 1925
Nutzung des Objektes
Das Objekt wird vermietet.
Der Erwerber ist Kapitalanleger
Das Objekt wird vom Erwerber selbst genutzt.
Der Erwerber ist Selbstnutzer
Angaben zum Erwerber
zu versteuerndes Jahreseinkommen in Euro
Steuertabelle
Verheiratete Erwerber Splittingtabelle, die anderen Grundtabelle
Grundtabelle
Splittingtabelle
Kirchensteuer
Je nach Bundesland, Bayern und Baden-Württemberg 8%, alle anderen 9%
keine
8%
9%
Grundlagen der Berechnung
Ein nicht verheirateter Erwerber, mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen in Höhe von Euro 40.000, Kirchensteuer 9%, investiert in eine vermietete Immobilie einen Gesamtkaufpreis in Höhe von Euro 218.000 zuzüglich Kaufnebenkosten.
Die Bemessungsgrundlage für die AfA von Baudenkmalen wird mit Euro 152.600 (70% des Gesamtkaufpreises) angenommen.
Das ursprüngliche Baujahr des Objekts liegt im Jahr 1925 oder später. Als Bemessungsgrundlage für die lineare AfA der Altbausubstanz nehmen wir die Hälfte des verbleibenden Gesamtkaufpreises an. Der Rest entfällt auf das Grundstück und wird nicht abgeschrieben.
Jahr
Einkommen
Steuerlast
AfA Denkmalschutz
AfA Altbau 2%
Einkommen neu
Steuerlast neu
Steuerersparnis
2024
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2025
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2026
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2027
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2028
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2029
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2030
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2031
40.000
8.169
13.734
654
25.612
3.511
4.658
2032
40.000
8.169
10.682
654
28.664
4.431
3.738
2033
40.000
8.169
10.682
654
28.664
4.431
3.738
2034
40.000
8.169
10.682
654
28.664
4.431
3.738
2035
40.000
8.169
10.682
654
28.664
4.431
3.738
Summen
98.028
152.600
7.848
45.812
52.216
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