Berechnung der Steuerersparnis durch den Erwerb einer denkmalgeschützten Immobilie
Angaben zum Objekt
Gesamtkaufpreis in Euro
Summe aus Grundstück, Altbausubstanz und Sanierungskosten
Anteil Denkmalschutzkosten in Prozent
Wie hoch ist der Anteil der Sanierungskosten?
Baujahr der Immobilie (Altbausubstanz)
Gebäude die vor 1925 errichtet wurden, werden mit 2.5% AfA abgeschrieben
vor 1925
ab 1925
Nutzung des Objektes
Das Objekt wird vermietet.
Der Erwerber ist Kapitalanleger
Das Objekt wird vom Erwerber selbst genutzt.
Der Erwerber ist Selbstnutzer
Angaben zum Erwerber
zu versteuerndes Jahreseinkommen in Euro
Steuertabelle
Verheiratete Erwerber Splittingtabelle, die anderen Grundtabelle
Grundtabelle
Splittingtabelle
Kirchensteuer
Je nach Bundesland, Bayern und Baden-Württemberg 8%, alle anderen 9%
keine
8%
9%
Grundlagen der Berechnung
Ein nicht verheirateter Erwerber, mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen in Höhe von Euro 40.000, Kirchensteuer 9%, investiert in eine vermietete Immobilie einen Gesamtkaufpreis in Höhe von Euro 90.000 zuzüglich Kaufnebenkosten.
Die Bemessungsgrundlage für die AfA von Baudenkmalen wird mit Euro 63.000 (70% des Gesamtkaufpreises) angenommen.
Das ursprüngliche Baujahr des Objekts liegt vor dem Jahr 1925. Als Bemessungsgrundlage für die lineare AfA der Altbausubstanz nehmen wir die Hälfte des verbleibenden Gesamtkaufpreises an. Der Rest entfällt auf das Grundstück und wird nicht abgeschrieben.
Jahr
Einkommen
Steuerlast
AfA Denkmalschutz
AfA Altbau 2,5%
Einkommen neu
Steuerlast neu
Steuerersparnis
2020
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2021
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2022
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2023
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2024
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2025
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2026
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2027
40.000
9.677
5.670
338
33.992
7.373
2.304
2028
40.000
9.677
4.410
338
35.252
7.842
1.835
2029
40.000
9.677
4.410
338
35.252
7.842
1.835
2030
40.000
9.677
4.410
338
35.252
7.842
1.835
2031
40.000
9.677
4.410
338
35.252
7.842
1.835
Summen
116.122
63.000
4.050
90.352
25.770
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