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Berechnung der Steuerersparnis durch den Erwerb einer denkmalgeschützten Immobilie

Angaben zum Objekt
Gesamtkaufpreis in Euro
Summe aus Grundstück, Altbausubstanz und Sanierungskosten
Anteil Denkmalschutzkosten in Prozent
Wie hoch ist der Anteil der Sanierungskosten?
Baujahr der Immobilie (Altbausubstanz)
Gebäude die vor 1925 errichtet wurden, werden mit 2.5% AfA abgeschrieben
Nutzung des Objektes
Das Objekt wird vermietet.
Der Erwerber ist Kapitalanleger
Das Objekt wird vom Erwerber selbst genutzt.
Der Erwerber ist Selbstnutzer
Angaben zum Erwerber
zu versteuerndes Jahreseinkommen in Euro
 
Steuertabelle
Verheiratete Erwerber Splittingtabelle, die anderen Grundtabelle
Kirchensteuer
Je nach Bundesland, Bayern und Baden-Württemberg 8%, alle anderen 9%
Grundlagen der Berechnung
Ein nicht verheirateter Erwerber, mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen in Höhe von Euro 40.000, Kirchensteuer 9%, investiert in eine vermietete Immobilie einen Gesamtkaufpreis in Höhe von Euro 90.000 zuzüglich Kaufnebenkosten.

Die Bemessungsgrundlage für die AfA von Baudenkmalen wird mit Euro 63.000 (70% des Gesamtkaufpreises) angenommen.

Das ursprüngliche Baujahr des Objekts liegt vor dem Jahr 1925. Als Bemessungsgrundlage für die lineare AfA der Altbausubstanz nehmen wir die Hälfte des verbleibenden Gesamtkaufpreises an. Der Rest entfällt auf das Grundstück und wird nicht abgeschrieben.
Jahr Einkommen Steuerlast AfA Denkmalschutz AfA Altbau 2,5% Einkommen neu Steuerlast neu Steuerersparnis
2020 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2021 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2022 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2023 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2024 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2025 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2026 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2027 40.000 9.677 5.670 338 33.992 7.373 2.304
2028 40.000 9.677 4.410 338 35.252 7.842 1.835
2029 40.000 9.677 4.410 338 35.252 7.842 1.835
2030 40.000 9.677 4.410 338 35.252 7.842 1.835
2031 40.000 9.677 4.410 338 35.252 7.842 1.835
Summen   116.122 63.000 4.050   90.352 25.770
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